老师我公司有这样几笔业务，2015年结转成本是：借主营业务成本 1000万，贷：应付账款 1000万付款时没有收到发票：借预付账款 1000万贷现金 1000万，2016年3月，对方去税局代开专票了我公司就可以抵扣，请问2016年3月收到专票1000万了我该怎么写会计分录才能体现出进项税金

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-04-07 13:38

我回复：老师我现在收到发票了有两个方案
方案一：
第一步：冲回2015年8月结转成本：借主营业务成本 -1000万贷：应付账款 -1000万

第二步：冲回2015年12月预付款：借预付账款 -1000万贷：现金 -1000万

第三步：2015年12月付款：借应付账款 1000万贷：现金

第四步：2016年3月收到发票：借主营业务成本进项税金贷：应付账款 1000万

方案二：2016年3月收到发票：
借：应付账款 1000万
贷：预付账款 1000万
同时借：应交税金--**** **元
贷：以前年度损益调整—主营业务成本
*元
是不是方案二要好一些1秒前

邹老师解答

2016-04-07 12:58

借；应交税费-应交增值税（进项税额）贷；以前年度损益调整 1000/1.17*17%

邹老师解答

2016-04-07 19:07

其实第二个方案更简单明了一些

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