挂靠单位，我们给甲方开票的分录怎么做，怎么走其他应付款

金暖阳 追问

2019-12-03 15:50

挂靠方用我公司的资质给甲方开票给50元，甲方回款50元到我们公司账户，我公司扣除管理费6.扣除开票税额3、扣除手续费1、剩下40付给挂靠方小李。公司规定小李需提供50✘92%=46的成本票，小李去税务局代开了46的成本票，普通发票。这个整体的分录怎么做，内账和外账分别怎么做

宋生老师 解答

2019-12-03 15:56

您好！借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
借银行存款50 贷应收账款50
借主营业务成本46 贷应付账款46
内账是街主营业务成本40 贷应付账款40万

金暖阳 追问

2019-12-03 16:06

内账我的管理费手续费税额怎么体现

宋生老师 解答

2019-12-03 16:09

你好！内账不需要单独做税额，只看实际缴纳的税额入账就好了。

金暖阳 追问

2019-12-03 16:23

这个税额是我扣挂靠方的，完了还得退呢，不体现怎么能行呢

宋生老师 解答

2019-12-03 16:27

你好！这个税额不是最终你要交给税务局的吗？如果还要退给挂靠方，建议你借主营业务成本-税额 贷应付账款-XX公司
实际支付的时候，借应付账款 贷银行存款等

金暖阳 追问

2019-12-03 16:40

他还要提供成本发票提供专票的话，是要退的，这个工程本来就不是我公司的，内账的话，我开票的会计分录怎么做，

宋生老师 解答

2019-12-03 16:42

您好！如果开的发票的金额跟你结算的金额一致的话，你可以按开票金额来确认收入

金暖阳 追问

2019-12-03 16:54

内账主营业务成本40，但是我回来46的成本票，差额不管了，您好好看一下我写的题目，好好帮我理一下。问题是这个项目也不是我公司的项目，不应该是以其他应付款来走账么，我就收入管理费的收入，我们是施工企业

宋生老师 解答

2019-12-03 16:59

您好！是的。所以上面，我第二个回答的是，你内账按40做成本，外账按46做成本。
然后差额就是你们的收入了。实际上你们是50万的工程，然后内账上面，管理费用，税金这些都是可以计入成本的。我这上面说的是应付账款，也就是你说的其他应付款，都可以的。

金暖阳 追问

2019-12-03 17:04

嗯嗯，那内账我收到票不是借工程施工46贷其他应付款40不平哎

宋生老师 解答

2019-12-03 17:06

你好！不是的。你内账不需要做这个票的分录。不需要管这个46万

金暖阳 追问

2019-12-03 17:25

内账是不所有的票的金额都不管么，还是什么意思，怎么理解

金暖阳 追问

2019-12-03 17:27

公司给个人转账，个人提供成本票，也是借工程施工贷应付账款么，给个人我付款可以用预付账款科目么

宋生老师 解答

2019-12-03 17:29

你好！是可以不用管，只按实际，如果实际跟发票是一致的，就都一致了。如果不一致，就按实际的来。
可以的，可以预付账款了。

金暖阳 追问

2019-12-03 20:58

按照您给我说的分录的话，就是挂靠单位的工程，我也是要确认收入确认成本的对么

金暖阳 追问

2019-12-03 23:28

开票时我是
借其他应付款
贷主营业务收入
贷应交税费么

宋生老师 解答

2019-12-04 08:21

您好！是的，挂靠单位的工程，因为挂靠你们，所以外账上实际就是你们的。是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费
当然，内账上，你可以按你说的，计入其他应付款。

金暖阳 追问

2019-12-04 10:13

那就是开票时
借其他应付款，
贷主营业务收入，
贷应交税费
这笔分录就是对的是么，这比分录的意思是不是就是不确认为我的收入

宋生老师 解答

2019-12-04 10:22

你好！确认了。你贷方计入主营业务收入，就是确认了你的收入。