红冲以前年度暂估成本如何做账，

appleingo 追问

2019-12-03 17:43

老师不需要用以前年度损益调整科目吗

邹老师 解答

2019-12-03 17:43

你好，你之前暂估成本是计入了主营业务成本吗？
而不是计入库存商品或原材料吗？

appleingo 追问

2019-12-03 17:43

老师当时的分录是借主营业务成本，贷应付账款暂估

邹老师 解答

2019-12-03 17:44

你好，那冲销就是这样做分录
借；应付账款——暂估，贷；以前年度损益调整——主营业务成本

appleingo 追问

2019-12-03 17:45

老师，以前年度损益调整这个科目影响什么呢，我从网上看说影响资产负债表利润的年初数

邹老师 解答

2019-12-03 17:45

你好，会影响期初未分配利润数据

appleingo 追问

2019-12-03 17:47

那不能直接冲销成本吗，现在我发票到了又怎么结转成本呢

邹老师 解答

2019-12-03 17:49

你好，不能直接冲销成本，应当通过以前年度损益调整科目核算
发票到了
借；以前年度损益调整，贷；应付账款等科目

appleingo 追问

2019-12-03 18:04

老师比如说，我去年暂估了20万，可以借以前年度损益-主营业务成本-20，贷应付账款暂估-20，现在收到发票，借以前年度损益-主营业务成本18万，贷应付账款18万吗，那么这与发票实际差额的两万影响的是哪里呢

邹老师 解答

2019-12-03 18:06

你好，发票18万与之前20万的差额调整期初未分配利润数据

appleingo 追问

2019-12-03 18:07

去年的时候因为暂估了这笔金额没有交企业所得税，那今年如果发票实际金额跟去年成本不符是要不交所得税了吗

邹老师 解答

2019-12-03 18:08

你好，成本减少2万之后，有导致之前年度有形成利润吗？

appleingo 追问

2019-12-03 18:09

会的

邹老师 解答

2019-12-03 18:09

你好，成本减少2万之后，导致之前年度有形成利润那就需要补交企业所得税的