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蒋飞老师
职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
2019-12-04 10:33
老师，公司临时请了一个技术员，按天算800元/天，预计 问
按月来开就可以的，如果他按次来开的话，交税是一样的。还是按照按月的来交个税。 答
收到的个税返还需要交税吗？分录怎么写？ 问
退手续费 借：银行存款 贷：其他收益/其他业务收入 应交税费-应交增值税 （税率：小规模是1%，一般纳税人6%） 其他业务收入=收款金额÷（1%2B税率） 奖励办税员 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 申报时奖励的工资从其他扣除里边减去 答
老师，您好！我遇到个案例想咨询一下，某企业2021年购 问
您好，这个的话是需要重新补的，这个是需要的哈 答
问一下，这加计扣除台账在哪里 问
你好！**加计扣除台账通常可以在《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中查看**。 加计扣除是一种税收优惠政策，它允许企业在计算应纳税所得额时，将某些特定费用在扣除实际支出的基础上再按一定比例加计扣除，以此降低企业的税负，鼓励企业增加在这些领域的投入。这种政策常见于研发费用、高新技术企业的投入等方面，是政府支持科技创新和产业升级的重要工具。 首先，从税务申报和会计处理的角度，了解加计扣除台账的具体填写和管理方式是极为重要的。根据相关税务规定，加计抵减台账主要记录在《增值税纳税申报表附列资料(四)》中，该表格详细反映了企业的加计抵减情况Θic-1Θ。表中包括期初余额、本期发生额、本期调减额等关键信息，这些信息帮助企业和税务机关准确理解并应用加计扣除政策。 其次，对于研发费用的加计扣除，企业需要建立和维护详细的研发支出辅助账。这些辅助账不仅记录了研发项目的各项具体支出，还涵盖了项目的编号、名称、完成情况以及各类直接和间接成本Θic-4Θ。通过这种方式，企业可以确保其研发活动的相关费用得到合理记录和高效管理，同时也便于在税务审计和财务报告中提供必要的透明度和依据。 再者，对于享受加计扣除政策的企业来说，理解和遵守相关政策规定是至关重要的。近年来，政府为了进一步激励企业创新，多次提高了研发费用的加计扣除比例，甚至在某些条件下达到了100%的扣除率Θic-5Θ。这些政策的更新提供了极大的税收优惠，促使企业加大研发投入，推动了科技进步和产业升级。 最后，企业应当充分利用这些优惠政策来优化自身的税务筹划和财务管理。这不仅可以减少企业的经营成本，还可以增强企业在市场中的竞争力。同时，企业还应关注政策的最新变动，及时调整自己的财务和税务策略，以应对可能的政策调整带来的影响。 综合以上分析，可以看到加计扣除台账不仅是税务申报的重要组成部分，也是企业管理和优化研发支出的关键工具。正确填写和管理加计扣除台账，将直接影响到企业的税收负担和财务健康。因此，企业需要按照税务机关的要求，准确记录和报告相关信息，同时利用这一政策优势，促进企业的持续创新和发展。 答
非全资子公司： 借：实收资本 资本公 问
在做合并抵消分录时，借方的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润使用的是子公司的报表项目，贷方的长期股权投资使用的是母公司的报表项目，少数股东权益使用的是子公司的报表项目。 非全资子公司的持股比例应该乘以子公司的所有者权益项目，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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