3.某企业为居民企业， 2017年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入5000万元。(2)发生产品销售成本3600万元。 (3)发生销售费用800万元(其中广告费650万元)。 (4)管理费用520万元(其中业务招待费30万元)。 (5)财务费用80万元(其中向非金融机构借款300万元支付利息 18万元，银行同期贷款利率为5%)。 (6)销售税金40万元(不含增值税企业所得税)。 (7)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会 团体向贫困山区捐款2

俏皮的大地 追问

2019-12-04 11:44

是的老师，(7)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会

      团体向贫困山区捐款20万元，支付税收的罚款3万元)。

      (8)计入成本费用中的实发工资总额250万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费38万元，发生职工教育经费27万元。(企业所得税税率为25%)

      要求: (1) 计算该企业2017年度会计利润。
      (2)计算广告费应调整的应的税所得额。
（3）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)计算利息应调整的应纳税所得额。
(5)计算捐赠及税收罚金应调整的应纳税所得额。
(6) 计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所
得额。
(7)计算该企业2017年的应纳税所得额。(8)计算该企业2017年应纳企业所得税。

球球老师 解答

2019-12-04 21:54

教育经费扣除部分是按照企业所得税最新规定8%为比例扣除的。