这题怎么做？需要详细分录，麻烦尽快解答一下

郑裕期 解答

2019-12-05 10:57

借：库存商品   400000
    银行存款   116000
    累计折旧        300000
    固定资产减值准备  60000
    应交税费——应交增值税（进项税）400000*0.16=64000
贷：固定资产        800000
    资产处置损益     60000
    应交税费——应交增值税（销项税）500000*0.16=80000

烟雨楼台 追问

2019-12-05 11:13

这题是具有商业实质的，这题应该是像这样做吧，但是答案为什么是40万？
借 银行存款 116000
库存商品32
应交税费-增值税-进 400000*16%
贷 固定资产清理43.2万
资产处置损益 6.8万

郑裕期 解答

2019-12-05 11:42

换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费+支付的补价。根据这个公式算出500000*0.16+500000-400000*0.16-116000=400000。
其次，您的分录还换出固定资产要考虑增值税的销项税额。还要考虑500000*0.16。
分步完整的分录如下：
借：累计折旧 300000
    固定资产减值准备 60000
     固定资产清理  448000
贷：固定资产  800000
     银行存款   8000
借：库存商品 400000
      银行存款 116000
      应交税费——应交增值税（进项税）400000*0.16=64000
贷：固定资产清理  448000
    资产处置损益 52000
      应交税费——应交增值税（销项税）500000*0.16=80000