老师我想问下我们公司是建筑业，2019.10我们有一个简易计税项目对外开具了发票，这个简易计税项目有分包也取得了分包发票，因为之前对简易计税分包扣除增值税这块不是很明白，2019.10申报时也没有做分包扣除，2019.11也申报扣款了，我下个月还能怎么处理把这个分包的增值税怎么扣除吗?

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-12-05 11:41

你好，同学。
不可以，你一定是要备案登记才能这样处理

山楂欠追问

2019-12-05 11:48

如何备案登记呢，如果晚了就不抵扣，那以后简易计税项目分包了，分包发票在开票当月没能拿到，以后在取得分包发票就没有用了吗

陈诗晗老师解答

2019-12-05 11:49

你去税局，填写一个表，就可以了
可以作为成本处理

山楂欠追问

2019-12-05 11:57

老师你说的“去税局，填写一个表，就可以了
可以作为成本处理”是指什么，是这样做了分包发票取的时间晚于简易计税项目开票时间这么做了就可以扣以扣分包项目的增值税了吗，还是以后也只能做为成本用

陈诗晗老师解答

2019-12-05 12:11

不是作为成本处理，你是说你要差额计税，要将你分包款扣除计税。‘
你不备案，你收到的成本票也是可以计成本的

山楂欠追问

2019-12-05 12:15

那老师去税务局备案要带哪些东西，备完案后我当月没有开具简易计税项目发票能不能就发在账上等以后留抵

陈诗晗老师解答

2019-12-05 12:20

什么意思，留抵？你简易哪里哪里能抵，进项不可抵扣的
你现在到底是要差额计税还是简易计税一般计税？

山楂欠追问

2019-12-05 12:56

我是简易计税项目，2019.10对外开具了发票，取的的分包发票在2019.10没有进行增值税分包扣除，现在2019.11也申报了，我发现了这个问题，想在2019.12把2019.10简易计税项目的分包发票进行扣除，但是不知道2019.12开不开简易计税的发票，如果没有开票或或开具了的税额少于分包发票的，那不就是账上多缴了吗，不就相当于留抵了。还有这个到底用不用备案，你们学堂其他老师又说不用备案

陈诗晗老师解答

2019-12-05 12:57

意思你现在是简易计税
但你现在想要的是差额计税
差额计税你是要有分包的。要备案的

山楂欠追问

2019-12-05 14:36

老师您帮我确认下到底要不要备案，或者我要去我们这边哪里确认这个事

山楂欠追问

2019-12-05 14:46

这个老师说最新政策不用