老师，（1）公司承担的（不是员工自己承担的）社保和公积金的分录，借管理费用贷应付职工薪酬对吗？（2）职工福利费14%、工会经费2%、教育经费2.5%的基数中包含公司承担的社保和公积金吗？（3）公司承担的社保和公积金是属于职工薪酬吗？所得税汇算清缴中有“职工薪酬”一张表，其中的社保、公积金包含公司承担的社保公积金吗？谢谢！

刘老师

职称：注册会计师

2016-04-07 21:08

1、企业负担部分，提取时：

  借：管理费用——劳动保险费（管理部门）

    销售费用——劳动保险费（销售部门）

    生产成本——劳动保险费（生产部门）

    贷：应付职工薪酬——社会保险费

  2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资

    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）

      库存现金

  3、交纳时：

  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）

    其他应付款——社会保障金（代扣个人负担）

    贷：银行存款（总交纳的金额）

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