送心意

龙枫老师

职称注册会计师,国际税收协会会员

2019-12-05 13:08

需要单独制作的
1.企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。  
根据要求,我们对可以享受研发费用加计扣除的,需要设置研发费用辅助账。而根据相关会计准则,账簿的入账依据是记账凭证,“管理费用”科目相关的会计分录是登入“管理费用明细账”账簿的,你的研发费用辅助账是没有相关会计分录所对应,就没有数据登账。这样研发费用辅助账就是空白,所以税务机关有可能会判定你未按规定准确归集可加计扣除的各项研发费用,不得加计扣除

程阿梦。 追问

2019-12-05 13:30

那我把管理费用下面的研发费用全部结转到单独列支的研发支出里面来可以吗?那个研发费用辅助账是什么?在哪里登记?

龙枫老师 解答

2019-12-05 16:40

是可以的
   辅助账是一种备查账,其格式可以自由选择,是为应付税务机关设立的,研发支出的辅助账可以理解为用于专门记录研发支出的明细账(多栏金额式),也可以是用EXCEL表格来做,支出项目应该包含:工资 、福利费 、 差旅费 、折旧、 材料费 、水电费 、办公费 、通讯费 、检验费、 审批费 、专利费、 研究费 、 技术服务费、培训费 、注册费和 咨询费

龙枫老师 解答

2019-12-05 16:42

但是研发费用辅助账是有固定格式的,做起来很复杂的如果学习建议你看学习
https://www.acc5.com/course/course_1134/learn/lesson_15494/

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相关问题讨论
,是先进研发支出,再转管理费用-研发费用
2017-04-05 09:49:55
您好,可以这样做的,二级科目没有具体的要求的
2019-06-23 17:07:39
你好!是的。账上这2个就是一致
2017-07-19 14:38:07
你好设置为研发费用不要设置成研发支出
2019-05-18 11:54:00
您好!是的是研发支出里面的费用化支出
2017-11-07 15:53:29
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