计提个人所得税和社保，和代扣代缴的分录

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-12-06 09:38

您好，给您举例子如下

某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245.
1计提工资:
借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4
贷:应付职工薪酬 5194.4
2发放工资:
借:应付职工薪酬5194.4
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4
其他应付款-个人代扣公积金245
银行存款 4500
3计提社保公积金（单位缴纳）:
借:管理费用 245+1333.4=1578.4
贷: 应付职工薪酬 245
应付职工薪酬 1333.4
4支付社保公积金：
借:应付职工应酬1578.4
其他应付款-个人代扣公积金245
其他应付款-代扣个人社保费用449.4
贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

上述一套完整分录是计提发放

奥利给追问

2019-12-06 11:36

不应该在应交税费吗

王超老师解答

2019-12-06 12:39

你好同学，缴纳个人所得税是你们员工自己的事情，你们只是代扣代缴的

奥利给追问

2019-12-06 12:44

那我看还有放在其他应收款的

王超老师解答

2019-12-06 13:33

你好同学，可以的，放在其他应收款还是其他应付款里面，需要看你们公司的具体情况的

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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