老师您好！我们是运输公司，给驾驶员支付的运费工资，会计分录我是这样做的，借：主营业务成本贷：应付职工薪酬正确吗？

坚持 追问

2019-12-06 16:20

老师您好！现在应付工资里面要缴纳个税，但这个税是我们公司缴纳。要给员工全额支付工资，我的分录该怎么做？

张艳老师 解答

2019-12-06 16:23

借：营业外支出
       贷：银行存款
注意此部分支出是不能在企业所得税税前扣除的。

坚持 追问

2019-12-06 16:25

老师您好！我的第一部分录。借：主营业务成本12000贷：应付职工薪酬11937.应交税费—代扣代缴纳个税63正确吗？

张艳老师 解答

2019-12-06 16:26

不正确的，实际缴纳个人所得税的分录就是上面的分录了。

坚持 追问

2019-12-06 16:27

那我应该怎么做呢？

张艳老师 解答

2019-12-06 16:27

借：主营业务成本12000贷：应付职工薪酬  12000
实际缴纳个税时，做
借：营业外支出 63
贷：银行存款  63

坚持 追问

2019-12-06 16:29

那我的个人所得税账面就没能体现出来？

坚持 追问

2019-12-06 16:29

如果税费是他们自己缴纳，就是我之前做的分录对吗？

张艳老师 解答

2019-12-06 16:30

那我的个人所得税账面就没能体现出来？---本身也不体现的。

张艳老师 解答

2019-12-06 16:30

如果税费是他们自己缴纳，就是我之前做的分录对吗？--也不对
正确的分录为
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款

坚持 追问

2019-12-06 16:32

计提的时候呢？

张艳老师 解答

2019-12-06 16:33

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
       贷：银行存款

坚持 追问

2019-12-06 16:45

老师您好！您帮我看一下。计提时借：主营业务成本12000贷：应付职工薪酬12000，实际发放借：应付职工薪酬12063贷：银行存款12000应交税费—应交个人所得税63缴纳税费时，借：应交个人所得税63贷银行存款63

坚持 追问

2019-12-06 17:28

老师您能帮我看一下吗？

张艳老师 解答

2019-12-06 17:53

这个分录表示的是正常的员工负担自己的个税的分录。