老师，最近听会计学堂老师讲课，对实行小企业会计准则的一般纳税人，对每月增值税做账，有的老师说需要结转有的说不需要结转，我看有的老师这样做，计提时，借:营业税金及附加，贷:应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交地方教育费

陈雨 追问

2019-12-06 21:14

在企业会计准则核算下，要做结转增值税吗？结转和不接转做账的区别是啥

王超老师 解答

2019-12-06 21:18

你好同学，需要结转的
1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

陈雨 追问

2019-12-06 21:30

那小企业会计准则不用每月结转增值税，那到最后一个月还要全年一次结转吗

王超老师 解答

2019-12-06 21:56

你好同学，应该准确的说，是小规模纳税人适用的新企业会计准则不用结转增值税