在2018.11月将出口转内销的业务销售额填入免税收入申报增值税导致未及时缴纳增值税。2019.10月已做调整，认证相关进项发票，按照16%缴纳增值税。在增值税申报表中将销售收入填入征税项目销售额。这意味着增值税申报表的收入（免税收入）多了一笔（2018.11月计入的免税项目收入369564）。 2019.11月记账时冲销这笔收入，请问如何冲销增值税申报表中这笔收入？才能使增值税申报表收入与利润表收入一致。 个人理解: 1.与本月免税收入相抵，但是本月免税收入只有191761.86不够与369564相抵。 2019年12月无免税收入。能更改2019年3月4月的增值税申报表中的免税收入吗？ 2.利润表中暂时不冲销这笔收入2020年再冲销收入，与增值税申报表收入可一致。但这样的话就高估收入了。

fufufu😊 追问

2019-12-08 13:32

因为上期做正确收入分录时没有冲销 相当于比实际发生的业务多记了一笔收入

fufufu😊 追问

2019-12-08 13:33

增值税申报表中要冲掉这笔多记的收入该如何冲

陈诗晗老师 解答

2019-12-08 13:35

没明白你的意思，你出口转内销，你会计里面这内销和外销你都是确认收入的。会计上是不调整的。
只是你申报的时候，内销和外销有差异。你是相互调整。

fufufu😊 追问

2019-12-08 13:42

最开始处理方式错误在申报增值税时将收入全部填入免税收入。过了几个月才将其更改 。将分录全部冲销了  但在增值税申报系统里这笔当时填错的免税收入还是存在 如何冲销

陈诗晗老师 解答

2019-12-08 13:44

你不是冲销，你是更改之前的申报表。

fufufu😊 追问

2019-12-08 13:46

记账凭证里还是可以冲销吧 这样才与实际业务相符
如何更改增值税申报表的免税收入呢

陈诗晗老师 解答

2019-12-08 13:50

记账凭证是冲销。
就是你把之前申报的报表，作废了重新填写，按你正确的填写。

fufufu😊 追问

2019-12-08 13:51

之前错误的申报表是去年11月的

陈诗晗老师 解答

2019-12-08 14:19

你可以去大厅更改之前的申报表
而不是在现在的申报表上去抵消

fufufu😊 追问

2019-12-08 14:32

去年的申报表可以更改吗

陈诗晗老师 解答

2019-12-08 15:12

你现在不更改，大厅去更正处理

fufufu😊 追问

2019-12-08 15:14

大厅可以更改去年的增值税申报表是吧

陈诗晗老师 解答

2019-12-08 18:27

可以的，大厅有权力更改的。