进项税加计抵减，会计分录是把实际抵减额做其他收入？

飘红 追问

2019-12-08 17:26

是实际抵减增值税做其他收益吗？

小刘老师 解答

2019-12-08 17:27

不是，是加计抵减的部分。

飘红 追问

2019-12-08 17:28

能举例说明一下吗？

飘红 追问

2019-12-08 17:35

比如进项税加计是20元，实际抵扣增值税是15元，是20元做其他收益吗？

小刘老师 解答

2019-12-08 17:36

2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

计算：

4月份增值税的加计抵减额=？

应纳增值税额=？

实际缴纳增值税=？

加计抵减额如何进行会计处理？

答：

4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元

应纳增值税=31-10=21万元

实际缴纳增值税=21-1=20万元

一、会计分录

1.计提增值税的账务处理：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元

贷：应交税费-未交增值税 21万元

2.计提增值税的账务处理：

缴纳增值税的分录：

借：应交税费-未交增值税 21万元

贷：银行存款 20万元

其他收益 1万元

飘红 追问

2019-12-08 17:45

还是实际抵扣的部分做收益

小刘老师 解答

2019-12-08 17:52

实际抵扣的是11，加计抵扣部分是1，1做其他收益。

飘红 追问

2019-12-08 17:56

增值税全部抵扣完了，还有剩余。我如何做凭证

飘红 追问

2019-12-08 17:56

我没有缴增值税

飘红 追问

2019-12-08 17:57

我如何做收益

小刘老师 解答

2019-12-08 18:05

加计抵扣如果是1，借应交税费-应交增值税-进项税1，贷其他收益1。