职工福利费和教育经费在实际经营期可以不计提吗（外账）

Maomaokang 追问

2016-04-09 09:20

老师能回答我吗？老师您好，我现在有如下问题：1·14年企业所得税汇算清缴账务处理和申报不一致申报有费用，账务处理时都放到了长期待摊费用里（企业还在筹建期），今年的所得税汇算清缴我能不能作调整申报和账务处理一致了？2·去年所得税汇算清缴时使用的会计准则或会计制度我选择的企业会计准则-一般企业，今年我可不可以改成其他会计制度，如果改了有没有涉税风险？3·就是我现在的用友软件没有企业会计制度，我想把筹建期的所有开销都放在长期待摊费用里，现在使用的会计制度和准则里哪个可以把筹建期的费用放在长期待摊费用里？

崔老师 解答

2016-04-09 00:29

现在根据税法规定是按工资比例14%及2.5%限额在税前列支，不要求计提

崔老师 解答

2016-04-10 00:14

1，当然可以调整到一致。2，会计准则最好是使用一贯性。如果修改要备案的，涉税风险要看具体问题，一般影响不大。3，对于筹建期费用，小企业会计准则是在开业后一次性进费用，不放长期摊销。其他的没有硬性规定。