公司车辆出去的违章停车罚款，入什么会计科目？

兰兰 追问

2019-12-09 16:18

老师，我们社区医院很多小的费用都没有发票，只有收据或者一些证明之类的材料，这样可以吗？比如是修理费，办公用品，生活用品之类的东西

邹老师 解答

2019-12-09 16:22

你好，这些费用都是个人收取，而不是对方单位收取吗？

兰兰 追问

2019-12-09 16:28

是的，因为金额都不大，几十块钱或者100-200左右，很多都是个人，没有单位

兰兰 追问

2019-12-09 16:30

社区医院做的海报这些，是算作医疗支出还是算管理费用-广告费呢？两者在年底汇算清缴的时候有什么区别或是影响嘛？

邹老师 解答

2019-12-09 16:32

你好，向个人支付的费用，单月金额低于500元可以没有发票入账的 
海报应当计入费用核算，计入医疗支出可以据实扣除，而计入广告费会有扣除限额

兰兰 追问

2019-12-09 16:39

向个人支付的费用，单笔每月低于500元吗？还是整个月一共费用低于500元？

邹老师 解答

2019-12-09 16:40

你好，整个月一共费用低于500元

兰兰 追问

2019-12-09 16:40

那我把海报归为医疗支出也是算正常操作吧？

邹老师 解答

2019-12-09 16:42

你好，海报应当计入费用，而不是计入 医疗支出科目核算的

兰兰 追问

2019-12-09 16:48

好的。明白了，那我们这种确实拿不到发票的，应该怎么办呢？作为财务该怎么去处理这个情况

邹老师 解答

2019-12-09 16:52

你好，如果金额较大的费用拿不到发票，就做无票支出，汇算清缴做纳税调增处理就是了

兰兰 追问

2019-12-09 16:55

无票支出，就是挂营业外支出嘛？汇算清缴的时候要在哪一栏把它调增回来呢？没有做过这一块，不太懂

邹老师 解答

2019-12-09 16:58

你好，无票支出是正常做分录，只是没有发票而已
比如这里的海报支出，计入销售费用，而不是计入营业外支出，汇算清缴通过纳税调整项目明细表的扣除类——其他栏次填写，做纳税调增应纳税所得额处理

兰兰 追问

2019-12-09 17:03

意思是这一笔，我要在汇算清缴时应交纳税款那里加上这一笔吗？这一笔的税款，要我们企业年底汇算清缴时承担？

邹老师 解答

2019-12-09 17:04

你好，是在计算应纳税所得额的时候，需要加上这笔无票支出
如果本来就盈利，那调整之后，就会补交 （调整金额）*所得税税率    金额的所得税

兰兰 追问

2019-12-09 17:06

好的，明白了。所以我们企业最好是拿到发票，是这个意思吧？拿到发票，我们就可以进费用，进行抵减。没有发票就要年底补交。是这个意思吧？

邹老师 解答

2019-12-09 17:07

你好，是的（最好是拿到发票）
是的（没有发票就汇算清缴纳税调增，可能导致补交企业所得税 ）