老师，你好，补交以前年度增值税的会计分录怎么写，这个是因为出口退税又退税又抵扣了重复了，国税让进项税额转出，求具体分类

????哈 追问

2019-12-09 19:55

多抵扣了

文老师 解答

2019-12-09 20:05

那就应该是抵扣了，那就需要进项税额转出

文老师 解答

2019-12-09 20:09

借以前年度损益调整贷应交税费--应交增值税(进项税额转出)
借应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
借应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费--未交增值税
借应交税费--未交增值税贷银行存款

????哈 追问

2019-12-09 20:21

你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。
但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

文老师 解答

2019-12-09 20:46

不是这个的以前年度s损益，是不能抵扣的，要进成本费用的，是这个意思

????哈 追问

2019-12-09 20:59

不算进入成本费用，这个进项已经享受退税了就不该抵扣，结果抵扣了，根成本没关系啊

文老师 解答

2019-12-10 09:52

那这样的话，你能现在应交增值税的余额截图看下，应该余额是不对的，您把余额对应调整一下就可以

????哈 追问

2019-12-10 10:02

那是17年的时候，现在余额都对的

????哈 追问

2019-12-10 10:03

我就觉得应该什么转入到进项去

文老师 解答

2019-12-10 12:01

您好，是的，我也是这样考虑的