请问支付专利年费600元怎么入账呢？

拉长的裙子 追问

2019-12-10 10:39

不是研发支出吗？

小刘老师 解答

2019-12-10 10:40

得看你这个专利是用在什么地方

拉长的裙子 追问

2019-12-10 10:41

老师，还有个问题，我们现在有软件著作权和专利，但是之前的财务没有把他们转无形资产，年底汇算清缴的时候按照175%抵扣了的，那我今年转到无形资产就不能再抵扣了吗？还有就是无形资产再次摊销形成的研发费用年底还能加计扣除不呢？

拉长的裙子 追问

2019-12-10 10:43

专利是用在我们的主营业务中的

小刘老师 解答

2019-12-10 10:45

专利不是用于研发，其年费就不是研发费用。上一个问题，第一，不能再抵扣了。第二，无形资产的摊销可以加计扣除。

拉长的裙子 追问

2019-12-10 10:48

好的，还有个问题，研发支出转无形资产需要有哪些资料和条件呢？

小刘老师 解答

2019-12-10 11:27

就是满足无形资产，并可以使用的条件，比如专利，得由专利证书，评估报告啥的。

拉长的裙子 追问

2019-12-10 15:36

刘老师，我还有个问题想问一下，我们去年的时候，把申请知识产权的第三方费用费用化了，当时的财务不懂就没有设置研发资本支出科目，年底的时候就全部入损益了，这种跨年了我怎么转成资产呢？

小刘老师 解答

2019-12-10 15:54

这个涉及到以前年度了，而且是不是还加计扣除了？这个还牵扯到所得税，大体的分录是，借无形资产，贷以前年度损益，应交税费-应交所得税，所以比较复杂。

拉长的裙子 追问

2019-12-10 15:59

但是我们那个研发加计抵扣金额不影响的呢？为什么还要调整企业所得税呢？

小刘老师 解答

2019-12-10 16:49

怎么不影响呢？你做费用了，而且加计 扣除了，所得税肯定少交了呀