老师，汇算清缴交的企业所得税怎么做分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-11 14:11

你好
借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

钰翎追问

2019-12-11 15:00

邹老师，我每个季度都预计提所得税，是不是12月底还计提吗？还有就是工人工资，每月都计提，12月是不是就不要计提明年一月份的工资了

邹老师解答

2019-12-11 15:03

你好
是每个季度都需要根据企业所得税应纳税额计提的，12月份需要根据所得税应纳税额计提的
明年一月份的工资在明年一月份计提才是的，而不是提前到今年12月份计提

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