面膜销售公司，如果想要销售本公司的面膜，都需要交纳399元的代理费作为一级代理。如果一级代理发展了二级代理之后，公司会给一级代理发放一个销售佣金，这个佣金我计入销售费用里。在企业所得税汇算清缴时，如果我发放的佣金是100元，这100元是企业所得税汇算清缴时可全额扣除还是只可扣除部分？

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 13:49

那我做账务处理的时候是不是应该借销售费用？二级科目佣金销售佣金，然后贷银行存款或库存现金。

蒋飞老师 解答

2019-12-12 13:49

你好！

对的，你的理解很对

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 13:49

嗯，销售佣金的话，因为是劳务人员，他不存在与公司签订劳动合同，我是不是应该在个税系统里头给他按劳务薪资申报个税扣预代扣代缴20%的个人所得税？

蒋飞老师 解答

2019-12-12 13:50

你好！

需要的

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 13:51

那我申报这一部分的劳务所得的时候需不需要计提缴纳工会经费？

蒋飞老师 解答

2019-12-12 13:52

你好！

不用的

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 13:54

老师如果我要是付佣金的话暂时不付，挂往来的话，我是不是应该在应付账款里设置辅助明细科目，然后进行挂账？

蒋飞老师 解答

2019-12-12 13:57

你好！

可以的。

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 13:57

这个销售佣金在企业所得税汇算清缴前可以全额扣除的话，有没有相关文件？

蒋飞老师 解答

2019-12-12 13:58

是公司正常经营费用，可以扣除的

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 13:59

那我在做账的时候，我的原始单据应该是什么呢

蒋飞老师 解答

2019-12-12 14:01

按规定，对方需要开发票过来报销做账的

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 14:02

对方都是个人。开发票是无法实现的。我不是已经申报了个人所得税劳务报酬了吗？这样的还需要开发票吗？这样如果我做一个表格作为原始单据附在凭证后可以吗？

蒋飞老师 解答

2019-12-12 14:15

每月500以内的可以，金额大的需要开具发票的

@(・●・)@ 追问

2019-12-12 14:38

我要代开的话需要代开什么发票？品民开成什么了？

蒋飞老师 解答

2019-12-12 15:05

你好，
需要开：劳务费…佣金服务费