小规模营改增，上个月免征增值税已经结转入营业外收入的金额跨月红冲怎么处理

沉默的蜡烛 追问

2019-12-12 14:17

就是她6月份开了一张普票   由于季度不超过30万，所以我把他转为营业外收入了   ，但是他七月份的时候开了一张销项负数的票红冲六月份那张普票  导致我账上的增值税为负数了

meizi老师 解答

2019-12-12 14:18

你好 你是开票方 你当时开票应该hi做的 借银行存款或者应收账款 贷主营业务收入 应交税费  7月红冲 你做借主营业务收入 应交税费 贷银行存款或者应收账款 。 然后你把转的那笔红冲掉   借营业外收入 贷应交税费-应交增值税   这样来

沉默的蜡烛 追问

2019-12-12 14:26

我可以给个金额给你 你写下分录我看看吗？我不是很明白
我之前是这样处理的：她是六月份开的这笔发票  应收金额：7300  主营业务收入6952.38  应交税费：347.62
然后我在季度的时候已经把347.62转为贷方营业外收入了 
7月份的时候她开回来一笔销项负数金额的发票   我直接做分录 借应收金额：-7300  贷主营业务收入-6952.38  贷应交税费：-347.62  ；的话增值税不是负数了吗

沉默的蜡烛 追问

2019-12-12 14:27

这种做法导致我现在的账上增值税为-347.62，   一般像我这种情况怎么处理呢

meizi老师 解答

2019-12-12 14:29

6月做借 应收金额：7300 贷主营业务收入6952.38 应交税费：347.62     7月做 借应收金额：-7300 贷主营业务收入-6952.38 贷应交税费：-347.62   是的 你正常也是负数的 。因为你上月做的增值税 7月才会冲 。   你们是季报 到时 1-9月也会产生增值税的 。  合计就不会是负数了。 如果你没有其他业务就是负数的。 而且你还要把之前转的税额冲掉  借营业外收入347.62  贷应交税费347.62