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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2019-12-13 12:00

你好！一般来说 月末做如下分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

  贷：应交税费——预交增值税

4、当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

  贷：银行存款

苏婷 追问

2019-12-13 12:31

老师没有预缴也没有多交，你怎么给我写这些分录都不符合我的问题

宋生老师 解答

2019-12-13 15:16

您好！你这个是上面第一个
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1070.49-849.62

  贷：应交税费——未交增值税1070.49-849.62=220.87
然后第二个月缴纳的时候就按上面第四个
借：应交税费——未交增值税220.87

  贷：银行存款 220.87-84.96
         其他收益84.96

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