老师，我们公司目前状况是进项税大于销项税，关于进项税转出科目有余额，年底需要转到什么科目？

耿老师

职称：中级会计师

2019-12-13 15:15

你好！进项大于销项年底可以不用结转的。

Jasmine 追问

2019-12-13 15:17

好的，谢谢老师，想再问一下老师如果是进项税小于销项税，那要怎么结转？麻烦老师写一下相关的会计分录，非常感谢！

耿老师解答

2019-12-13 15:38

应交税费年末结转分录：
  借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税金-未交增值税
  应交税金-应交增值税如为借方余额
  借：应交税金-未交增值税
  贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
  这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
  借：应交税金-应交增值税（进项税额）
  贷：应交税金-未交增值税
  应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可
  借：应交税金-未交增值税
  贷：银行存款