一般纳税人，首月法人现金买了金税盘480，然后开票5000元，税额300，未收款，无其他业务 1.分录怎么写 2.税盘480怎么抵减税额 3.税盘还有未抵减的180怎么办？ 谢谢老师

你好   1.借管理费用-办公费480 贷银行存款  抵减  借应交税费-应交增值税-减免税480  借管理费用-办公费-480 2.     申报的时候按一般纳税人申报  剩下的180元留抵就行了1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在只是第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写