甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元;出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（ ）万元。

何小兰 追问

2019-12-15 01:24

那为什么你们软件上的答案是200

何小兰 追问

2019-12-15 01:26

是怎么算的

青椒老师 解答

2019-12-15 08:26

你好，投资收益等于3000-2800=200，然后300的公允价值变动也要转到投资收益里面去，所以应该是200+300=500

青椒老师 解答

2019-12-15 08:36

出售交易性金融资产的会计处理
  借：银行存款【应按实际收到的金额】
    公允价值变动损益（或在贷方）
    贷：交易性金融资产——成本
             ——公允价值变动（或在借方）
      投资收益
按照准则分录上来看，也应该是500的

何小兰 追问

2019-12-15 16:30

现在的不是不用转吗

青椒老师 解答

2019-12-15 16:35

您好，不好意思，我说错了，我刚才查了一下现在的政策，处置交易性金融资产的时候，不需要将公允价价值损益结转到投资收益了，“出售时”的投资收益=卖出的价格-出售时的公允价值。
实在抱歉了

何小兰 追问

2019-12-15 16:41

甲企业2019年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元（含已到付息期但尚未发放的利息8万元），另支付交易费用1万元，甲企业将该项金融资产划分为交易性金融资产。 2019年2月5日，收到购买时价款中所含的利息8万元，2019年12月31日，A债券的公允价值为212万元。 2020年2月5日，收到A债券2019年度的利息8万元; 2020年4月20日，甲企业出售A债券售价为215万元。 关于该项债券的核算。

该交易性金融资产对甲企业2019年度损益的影响为11万元
这个怎么算出来的啊。

青椒老师 解答

2019-12-15 17:10

你好，这个是由2019年12月31日，A债券的公允价值为212万元减去2019年1月1日购入面值为200万元再减去支付交易费用1万元等于11万元了

何小兰 追问

2019-12-15 18:20

对甲企业2019年度损益的影响为-1+（212-200）+8=19（万元）答案是这么多，后来我不知道这个8是哪来的。你说的那个是错的

青椒老师 解答

2019-12-15 21:03

你好，我也不清楚了，按道理，这个8万是应收利息，也不应该计入年度损益才对的