老师您好，我们是一般纳税人企业，企业销售鸭蛋，目前已经取得了农户通过税务局代开的增值税普通发票，但鸭蛋在流通环节是免税农产品，想请问我们企业做收入时是否需要提销项税？报税时是否需要在附表填写？

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 15:53

具体怎么做账务处理？

蒋飞老师 解答

2019-12-15 15:55

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费…应交增值税（销项税额）

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 15:56

那怎么免税？

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 15:57

因为普通发票没有税率，怎么做进项税的账务处理？

蒋飞老师 解答

2019-12-15 15:58

可以按9%计算销项税额和进项税额

蒋飞老师 解答

2019-12-15 15:59

最后把应交增值税转入营业外收入（不用交税）

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 16:00

那报税时附表需要在哪里填写？

蒋飞老师 解答

2019-12-15 16:04

你好！
填写附表一

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 16:07

鸭蛋这种农产品不是只在农户的销售环节免税吧？在一般纳税人企业售后农户鸭蛋对外出售的环节也是免税是吗？

蒋飞老师 解答

2019-12-15 16:12

对的，流通环节免增值税的