老师您好，我们是一般纳税人企业，企业销售鸭蛋，目前已经取得了农户通过税务局代开的增值税普通发票，但鸭蛋在流通环节是免税农产品，想请问我们企业怎么做账务处理？

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 15:58

宇飞老师 解答

2019-12-15 16:08

鸭蛋看来跟一般农产品有区分，这种情况你就全部进成本就好。

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 16:09

做收入时不需要计提销项税？全部做收入？入成本时也不用计提进项税，全部入成本吗？

宇飞老师 解答

2019-12-15 16:19

进成本肯定是全进的，你做了进项转出也要进成本，没必要多此一举。收入的话我更倾向也全部计入收入，不要计提销项再转营业外收入啥的，这样更符合税法上发票的实质性。

宇飞老师 解答

2019-12-15 16:20

也有公司把免税做营业外收入，但是其实对损益的影响是一样的，反而会不利于自己后期查账或者对发票。

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 16:24

如果全部进收入和成本，在报税时不需要在附表上填写吧？

宇飞老师 解答

2019-12-15 16:32

免税收入一般还是要体现下，填完也会自动抵消掉，最后实际缴纳税额别错了就行。

Cicy兮兮 追问

2019-12-15 17:06

具体填在哪个表哪一栏里

宇飞老师 解答

2019-12-15 17:12

找下看看有没有免税货物及销售额，报表填写层面可以咨询下12366或者税管员。看看当地有没有什么口径要求。