2004年坏账准备的期初余额为10000(贷项)，2004年5月10日，公司决定确认5000为坏账。2004年12月31日，应收账款期末余额为20万。公司以5%作为坏账率。2005年5月5日，3000笔坏账在收回现金之前。2005年12月31日，应收账款的期末余额为100000。公司以5%作为坏账率。如何做账

糖果老师 解答

2019-12-15 20:21

2004年5月10日核销坏帐损失
借：坏帐准备5000
贷：应收帐款5000

糖果老师 解答

2019-12-15 20:25

2004年12月计提坏帐损失-4000（200000*0.5%+5000-10000）
借：管理费用-4000
贷：坏帐准备-4000

糖果老师 解答

2019-12-15 20:27

2005年5月5日核销的坏帐又收回
借：应收帐款3000
贷：坏帐准备3000
借：银行存款3000
贷：应收帐款3000

糖果老师 解答

2019-12-15 20:28

2005年12月计提坏帐损失1500（100000*0.5%-3000+4000）
借：管理费用 1500
贷：坏帐准备 1500