检测认证公司，主营业务成本为分包费和规费，人工费和设备的折旧费，现在我公司已对外支付了分包费和规费，但对方发票还没全部开过来，我在账务上直接挂在了预付账款而没有直接入成本，现在到年底了，我想请问下预付账款要怎么处理

小胡 追问

2019-12-16 09:32

那我挂预付账款的，在年底都要调账吗

小胡 追问

2019-12-16 09:32

没收到发票的，我都入了预付账款

maize老师 解答

2019-12-16 09:35

没有发票你这个也可以做费用，汇算清缴纳税调增

小胡 追问

2019-12-16 10:35

现在可以先不调账，等到汇算清缴时，我预付的这部分没收到票的情况下就全部调增，是这样理解吗

maize老师 解答

2019-12-16 10:39

你先做费用，你这个到时候才可以去参与汇算清缴，

小胡 追问

2019-12-16 10:45

那这个月是不是要把预付的这部分调整成费用先，或者可不可以直接调整成成本，等发票到了再调整

maize老师 解答

2019-12-16 10:50

你这个是做主营业务成本，不是做费用，主营相关的

小胡 追问

2019-12-16 10:58

是的，这个月如果预付的还没收回发票，是不是要把预付调整成主营业务成本，借：主营业务成本   贷：预付账款   等发票到了再来调整主营业务成本   借：应交税费-应交增值税（进项税额）  贷：以前年度损益调整

maize老师 解答

2019-12-16 11:04

是不是要把预付调整成主营业务成本，借：主营业务成本 贷：预付账款  是的，等发票到了再来调整主营业务成本 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：以前年度损益调整 这个需要看你发票