老师，请帮我看一下建筑施工企业的分录正确吗

蔚赤蓝心 追问

2019-12-16 09:29

朴老师 解答

2019-12-16 09:31

你好，你的分录是可以的

蔚赤蓝心 追问

2019-12-16 09:32

老师，我不明白的是，这样月末结转收入成本怎么操作？

朴老师 解答

2019-12-16 09:35

向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款，

期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。

（1）确认应收的进度款

借：应收账款——应收工程款

贷：工程结算

（2）收到进度款后，

借：银行存款

贷：应收账款——应收工程款

（3）根据合同协议约定，所收到的预收款

借：银行存款

贷：应收账款——应收工程款

工程决算

工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。

借：工程结算

贷：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

蔚赤蓝心 追问

2019-12-16 09:45

老师，您的意思是建筑企业利润收入成本都不通过主营业务成本，主营业务收入，本年利润科目核算是吗？

朴老师 解答

2019-12-16 09:50

你可以按照我给你的来做

蔚赤蓝心 追问

2019-12-16 09:57

老师，我没做过建筑工程企业，所以一直不懂的是，如果通过工程施工，工程结算，合同毛利这三个科目核算了，是不是就不通过主营业务成本，主营业务收入，本年利润科目核算了？

朴老师 解答

2019-12-16 10:04

是的，工程的就用工程上的科目，你可以看下工程的课程