请问老师，小规模纳税人，假如我收到货款20000 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 开出普票 借：预收账款20000 贷：主营业务收入19417.48 应交税费---582.48 借：主营业务成本 贷：库存商品 请问老师，这样做对吗，成本填多少比较合适，

复杂的路灯 追问

2019-12-17 15:21

成本那里不是填收到的货款数额是吗，因为货款不是一次性收到的，不好算他的成本，那要怎么填

辜老师 解答

2019-12-17 15:23

不是的，这个是填采购成本的

复杂的路灯 追问

2019-12-17 15:24

那就是如果成本19000，那就是填19000是吗

辜老师 解答

2019-12-17 15:25

是的，那就按这个结转成本

复杂的路灯 追问

2019-12-17 15:29

那请问老师，如果购买一批库存商品
先支付货款
借：预付账款
        贷：银行存款
收到货
借：库存商品--暂估
       贷：预付账款
收到发票：
  借：库存商品
          应交税金-----
         贷：
这个对吗，收到发票应该怎么做会计分录

辜老师 解答

2019-12-17 15:31

支付货款
借：预付账款
贷：银行存款
收到货
借：库存商品
贷：暂估应付款
收到发票，借：库存商品  负数
贷：暂估应付款  负数
借：库存商品 应交税费—应交增值税—进项税  贷：预付账款

复杂的路灯 追问

2019-12-17 15:33

那没有做暂估入账，有没有影响，

辜老师 解答

2019-12-17 15:38

没有暂估，你实际库存和账面就对不到的

复杂的路灯 追问

2019-12-17 15:43

那请问老师，支付货款20000这里的暂估入账也是20000吗

复杂的路灯 追问

2019-12-17 16:03

还有就是，收到普通发票金额是62万，但是只支付了40 万，这个怎么做账

辜老师 解答

2019-12-17 16:10

借：库存商品  62  贷：银行存款 40，应付账款  22

复杂的路灯 追问

2019-12-17 16:40

是之前付了40万，后面收到发票62万，

辜老师 解答

2019-12-17 16:42

之前付款的，借：预付账款  40 贷：银行存款 40
收到普通发票金额是62万，借：库存商品 62 贷：预付账款 40，应付账款 22

复杂的路灯 追问

2019-12-17 16:46

那先开了发票但是没收到款

辜老师 解答

2019-12-17 16:48

你是采购货物吧，是还有22没有支付吧

复杂的路灯 追问

2019-12-17 16:50

不是不是，就是别人在我们这买了东西，先给他们开了票。但是还没有收到款

辜老师 解答

2019-12-17 16:55

那就是确认应收账款，借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税费—应交增值税—销项税

复杂的路灯 追问

2019-12-17 18:04

那老师，收到62万发票，钱付了40万，但是货物已经全部到了，怎么做账

辜老师 解答

2019-12-18 08:44

付款的，借：预付账款 40 贷：银行存款 40
收到普通发票金额是62万，借：库存商品 62 贷：预付账款 40，应付账款 22