老师，怎么判断自己公司是小型微利企业？

meizi老师

职称：中级会计师

2019-12-18 09:47

你好 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4014090/content.html 这个是小微政策对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

桃夭追问

2019-12-18 10:14

老师，我们公司一季度交所得税3.34万，二季度0.44，三季度9.95。一季度应纳税所得额16.99，二季度应纳税所得额19.17，三季度应纳税所得额46.96。如果我们三季度应纳税所得额超过100万了，我们的所得税税率是不是该提高了啊？提高到多少啊？

meizi老师解答

2019-12-18 10:17

你好是的如果是100万以下按5% 100万-300万按10%缴纳。超过300万按25%

桃夭追问

2019-12-18 10:19

您说的100万三百万是年应纳税所得额吗？

meizi老师解答

2019-12-18 10:20

你好是的是这个年应纳税所得额

桃夭追问

2019-12-18 10:22

好的，谢谢老师

meizi老师解答

2019-12-18 10:24

不客气满意请给予评价

精选问题

老师，怎么判断自己公司是小型微利企业？

在线提问累计解决 317621个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，怎么判断自己公司是小型微利企业？

在线提问 累计解决 317621个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 317621个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？