老师：您好 农业企业销售自产的农产品免税的分录处理 1、销售时: 借;应收账款或银行存款或库存现金1000 贷;主营业务收入910 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)90 借:应交税费-应交增值税(减免税额)90 贷:营业外收入90 2、90减免的销项税都做营业外收入了。那企业所得税也是免税，90元这部份分录怎么做呢？

青山 追问

2019-12-18 10:19

我是问后续的企业所得税的处理方式，记入营业外收入正常也是要交所得税的。

郭老师 解答

2019-12-18 10:21

你自产的什么
大部分是可以免增值税和所得税的
记营业外收入性质不一样了

青山 追问

2019-12-18 10:54

一个是自产的农产品，一个是购入初级农产品磨成粉包装销售。这两部份免征增值税的部份记入了营业外收入，企业所得税也是免征，是直接做纳税调减还是还有什么分录处理。

郭老师 解答

2019-12-18 10:59

你好在产自销的，你单独和分开算借银行存款贷主营业务收入，申报所得税在免税收入里面申报。

青山 追问

2019-12-18 11:14

那免征增值税计入营业外收这部份也需要调减吗  你看我的举例 主营业务收入910 免征增值税90，那在所得税申报表里填免税1000还是，填免税1000呢

青山 追问

2019-12-18 11:15

追问：那免征增值税计入营业外收这部份也需要调减吗 你看我的举例 主营业务收入910 免征增值税90，那在所得税申报表里填免税1000还是，填免税910呢

郭老师 解答

2019-12-18 11:18

你开的免税发票的
税额是哪里来的。