送心意

朴老师

职称会计师

2019-12-19 15:08

为什么出口抵减内销的?出口的不能抵税

差不多先生 追问

2019-12-19 15:11

有留抵进项小于免抵税额时,那分录是借:其他应收款—出口退税,应交税金—出口抵减内销应纳税额,贷:应交税费—出口退税

差不多先生 追问

2019-12-19 15:11

老师,这个情况分录对不对的

朴老师 解答

2019-12-19 15:17

若留抵税额小于免抵退税额时,应退税额=留抵税额,则分录为:借:其他应收款—应收出口退税 应交税费--应交增值税---出口抵减内销产品应纳税额 (为差额) 贷:应交税费---应交增值税---出口退税
免抵税额至下月不可以抵减增值税应纳税额。

差不多先生 追问

2019-12-19 15:26

我明白上面这个,但是这个月没有留抵进项,那免抵税额怎么做分录?

朴老师 解答

2019-12-19 15:34

借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 
  (按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账) 
  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 
  (金额等于免抵税额) 
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 
    (金额等于免抵退税额)

差不多先生 追问

2019-12-19 15:40

老师,你说的这个情况是有留抵进项,分免抵与留抵哪个小退哪个!我请问的是没有留抵进项,需要交增值税的,怎么做分录

朴老师 解答

2019-12-19 15:47

直接做交税的就可以了,借未交增值税贷银行

差不多先生 追问

2019-12-19 15:59

那出口销售那部分需要做分录吗

差不多先生 追问

2019-12-19 16:00

这个月有内销与外销,交了内销那部分增值税,那外销的销售需要做分录吗

朴老师 解答

2019-12-19 16:10

外销的部分也要做分录,

差不多先生 追问

2019-12-19 16:15

分录是不是应交税金—出口抵减内销应纳税额,贷:应交税费—应交增值税(出口退税)??

朴老师 解答

2019-12-19 16:27

是的,满意请给五星好评,谢谢

差不多先生 追问

2019-12-19 16:36

老师,这个算免征增值税吗?

朴老师 解答

2019-12-19 16:45

出口的是出口退税的,内销的一般是有税

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