老师好，请教下关于递延所得税，企业所得税的应纳税所得额是在利润总额的基础上调增调减，这个已经调整了，为什么还会产生递延所得税资产或者负债呢

冰冰 追问

2019-12-19 21:06

这个差异在利润总额上进行了调增调减，为什么还要反映递延呢

赵海龙老师 解答

2019-12-19 21:13

比如固定资产折旧把，会计上折旧10年，税法折旧五年，假设差100万，递延的话就是25万，但是会计是税前列支了，税法不允许提前，所以站在税法角度还是没有纳税，没有实际发生，等实际发生的时候再冲减

赵海龙老师 解答

2019-12-19 21:13

这一类如果不好理解，就多做几道题目就懂了。

冰冰 追问

2019-12-19 21:18

好的

赵海龙老师 解答

2019-12-19 21:19

你昨晚看看是不是能通透一些