我是公司的财务，公司去年11和12.6号之前的发票逾期了，没有抵扣，平台上也查不到了，总共一千多块没有认证，我刚出来工作，公司只有我一个财务，不知道要在一年内认证，公司的代理记账会计也没有告诉我要在一年内认证，这部分税额有办法补救吗。另外12.6号之后的发票，我这个月确认了，要到喜爱个月所属税期才能认证，到一月份抵扣，属于逾期吗，可以抵扣吗

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2019-12-20 10:26

根据国家税务总局公告2011年第50号规定：

  一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

  二、客观原因包括如下类型：

  (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

  (二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

  (三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

  (四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;

  (五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

  (六)国家税务总局规定的其他情形。

  三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

  因此，企业若是由于上述文件规定的客观原因而造成发票逾期未认证，经相关程序稽核比对相符后，可继续抵扣。若是非因上述客观原因造成的发票逾期未认证，则不得抵扣。

未来追问

2019-12-20 10:34

那2018年12月份目前还能在增值税服务平台上确认勾选的发票，下月可以抵扣吗，算逾期吗

微微老师解答

2019-12-20 10:36

确认勾选的日期没有逾期，就可以抵扣的。

未来追问

2019-12-20 10:41

好的，谢谢

微微老师解答

2019-12-20 10:43

不用客气，祝您生活愉快，工作顺利，欢迎您对本次服务做出评价

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