开办费不计入长期待摊费用，计入管理费用进行归集，开业时一次性计入费用，，，，这句话正确吗？那在开办期的账务怎么处理？开业时账务又怎么处理？

加油向未来 追问

2019-12-21 10:56

开办期期末怎么账务处理？开业期这里一次性计入费用又是怎么账务处理？

小鹿老师 解答

2019-12-21 11:08

期末结转到本年利润啊。就是利润就是负的就行。开业说的时候就不用一次性计入费用了。你开办期间都计入管理费用结转利润了。开业时候不用再处理开办费了。只是算所得税的时候允许抵扣那部分开办费。

加油向未来 追问

2019-12-21 11:13

开办期也要报税吧?报税的时候不是已经抵扣开办费吗，等到开业时又抵扣不是重复抵扣？

小鹿老师 解答

2019-12-21 11:24

开办期你没有收入，报税都是负数啊。不用交税的。等到开业时候比如开业那年净利润100，前两年开办费花了50，那你就只用交100-50=50*0.25=12.5的税。

加油向未来 追问

2019-12-21 11:33

1、开办期利润为负数不是代表亏损吗？系统是不是会自动在亏损后5年内抵扣？假如这个开办期超过5年呢
2、如您上面所说，开业期是不是产生了税会差异？账务处理怎么做？

小鹿老师 解答

2019-12-21 11:51

不是的。开办期的亏损允许作为开业那年的费用。就是开办期比如亏损100万，这100万算作你开业那年的。比如开业那年你挣了50万，那抵扣万这100万利润还是-50，这-50允许在未来五年抵扣的。就是开办期的亏损作为开业期第一年算。

加油向未来 追问

2019-12-21 11:53

在申报表的哪里填开办期的100？这里的税会差异怎么做会计分录？

小鹿老师 解答

2019-12-21 11:59

没有税会差异的。开办期不做税会差异。利润为负，本来就没有所得税费用，也不用缴税。申报表直接填到管理费用那填你的开办费。申报期不作为亏损年度的计算期。你把纳税申报表管理费用填了就行。

加油向未来 追问

2019-12-21 12:05

1、申报期不作为亏损年度的计算期   老师您这句话怎么理解，是不是打错字了，您是不是想表达的是筹办期不作为亏损年度的计算期？
2、比如开业期净利润是200，应交所得税50，筹备期开办费-100，一次性抵扣后开业期净利润是100，应交所得税是25，，，50和25不是有差异了吗？

小鹿老师 解答

2019-12-21 12:09

1.是的，第一句打错了，手抖，筹办期不作亏损年度计算。
2.开业期净利润200，应交所得税并不是50，而是（200-100）*0.25=25.所以所得税费用和应交税费都是25.会计和税法都允许抵扣的。