教育经费8%福利费14%每月必须计提吗？可不可以直接走管理费用报销，还是必须要过渡应付职工薪酬，如果当年用不完，那不有货方余额吗？

无花果 追问

2019-12-22 08:28

工会经费2%必须计提吧，我们计提有专门工会帐户，而且当年用不了可以结转下年吧，在一个工会经费可以报哪些，

无花果 追问

2019-12-22 08:29

那等于福利费和教育经费为什么必须过渡，借管理费用货应付职工薪酬，同时在做借应付职工薪酬货银存吗

王超老师 解答

2019-12-22 08:38

你好，是的，按照工资总额的2%计提工会经费。
福利费和教育经费要通过应付职工薪酬过渡，这样才能准确核算全部的工资，你后面的分录是正确的

无花果 追问

2019-12-22 09:11

给退休职工困难补助和社内职工二次报销都走福利费吧，但是我们没上补充医疗保险，因为补充医疗保险要交的费用大于我们自己单位职工二次报销费用，所以没上

王超老师 解答

2019-12-22 09:13

是要通过应付职工薪酬来核算的

无花果 追问

2019-12-22 09:51

那报表有时填工资总额，不光是每月工资数吧要含福利和教育金额吗

王超老师 解答

2019-12-22 10:05

实际发放的工资薪金总和，不包括，但是你计提和申报的时候，需要算

无花果 追问

2019-12-22 10:08

谢谢老师，但是我觉的直接走费用多省事，干嘛非得过渡，那只能做在一个凭证上应付职工薪酬借货，要不没有原始凭证，不明白为什么这样做多一步

王超老师 解答

2019-12-22 10:12

这个是有原因的，过渡后，企业核算会比较直观。你应该是做小企业吧。那种大型企业，动不动就是上千人，不通过过渡容易乱

无花果 追问

2019-12-22 10:14

那管理费用二级科目福利费也能查到呀。干嘛费事过渡呢

王超老师 解答

2019-12-22 10:17

因为也有可能是计入销售费用/制造费用/无形资产啊，不可能绝对计入管理费用的

无花果 追问

2019-12-22 10:19

哦，我们是直接计入管理费用福利贵的，出版社人不多几十人

王超老师 解答

2019-12-22 10:31

可以的，但是这个不是标准的会计分录

无花果 追问

2019-12-22 10:33

那老师的意思，我们出版社人少可以直接走管理费用，不过渡应付职工薪酬福利费了

王超老师 解答

2019-12-22 10:35

严格来说，你的做法是不符合会计准则的。但是如果你们就只有管理费用，那么也是没有问题的

无花果 追问

2019-12-22 10:38

谢谢
我们发生的福利费很少乜就困难补助二次报销什么的，也没分太淸就几个部门，给职工买的生日蛋糕卷走工会会费对吧，工会会贵和福利费分不太清楚

王超老师 解答

2019-12-22 12:16

你这个买蛋糕最好不要走工会经费，工会经费需要严格的条件的。

无花果 追问

2019-12-22 22:57

是每个职工过生日可以邻领一个蛋糕卡，一次性够买，我们入工会经费，为什么不能入，我们还要交上级单位钱，在返回有专户管理

王超老师 解答

2019-12-23 07:02

因为蛋糕卡要求实际发放给员工，要求员工领取的时候要亲自签名。这个蛋糕卡已经有很多前车之鉴了，比如，有100名员工，却买了300张蛋糕卡，这个多出来的200张都给了领导