老师，第三季度为了少交所得税，对成本进行暂估了，结转了成本，后期有一部分发票收不回来，怎么冲回呢

Christy 123 追问

2019-12-23 11:32

老师，这部分实际收不回来的发票也不支付款项了

邹老师 解答

2019-12-23 11:37

你好，实际货物有购进吗？

Christy 123 追问

2019-12-23 11:38

老师，不是货物，是提供的广告服务成本，第三季度不想要预交所得税，就多暂估了

邹老师 解答

2019-12-23 11:38

你好，那应当直接把多暂估的冲销就可以了

Christy 123 追问

2019-12-23 11:41

这部分已经在9月结转了，冲销主营成本后余额是不是在贷方了

邹老师 解答

2019-12-23 11:46

你好，你把主营业务成本 结转到本年利润，这样主营业务成本期末余额就是0才是的

Christy 123 追问

2019-12-23 11:48

是的老师，我多暂估的那部分已经在9月份结转了，那冲回的话再申报利润表时主营成本是不是为负数了

邹老师 解答

2019-12-23 11:50

你好，如果冲销是主营业务成本大于当月正数的主营业务成本，就会导致当月利润表的主营业务成本是负数的

Christy 123 追问

2019-12-23 11:53

是大于当月的，那季报时主营成本就是负数的了，这样允许吗有没有风险啊

邹老师 解答

2019-12-23 11:54

你好，如果实际情况是这样，也没有问题的
当然最好是不要出现主营业务成本负数了

Christy 123 追问

2019-12-23 11:56

老师那怎么调整一下呢，这两个月没有成本，上个季度多计提了，冲回后就是负数了主营成本

邹老师 解答

2019-12-23 11:59

你好，可以等到有主营业务成本的月份，而且实际主营业务成本大于需要冲销的主营业务成本的月份再做冲销

Christy 123 追问

2019-12-23 14:54

老师，那后期要是没有成本票进来呢，收到的发票就是比暂估的要少

邹老师 解答

2019-12-23 14:57

你好，没有成本票进来，就把暂估的红冲，然后做无票处理