老师，2019年的小微企业标准是同时满足三个条件才算吗？应纳税所得额超过了300万，人数和总资产没有超过规定算小微企业吗？

珠珠4209 追问

2019-12-23 11:45

2019年12月我做了暂估成本，发票到2020年才能回来，这个做2019年企业所得税汇算清缴的时候，企业所得税是不是要调增？

邹老师 解答

2019-12-23 11:47

你好，发票在汇算清缴之前有取得吗？

珠珠4209 追问

2019-12-23 11:48

是的，开票日期肯定是2020年的，不是2019年的

邹老师 解答

2019-12-23 11:49

你好，在汇算清缴之前取得发票，是可以正常抵扣，不需要做纳税调增处理的

珠珠4209 追问

2019-12-23 11:50

那做账如何做呢

邹老师 解答

2019-12-23 11:51

你好
暂估入库
借；库存商品 ，   贷；应付账款-暂估
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ，  贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品  ， 应交税费-应交增值税（进项税额），  贷；应付账款等科目

珠珠4209 追问

2019-12-23 12:37

老师，年底了是不是需要提取法定盈余公积和资本公积？

邹老师 解答

2019-12-23 12:55

你好，如果用净利润需要提取法定盈余公积
资本公积不是提取的，而是股东投资款超过应当出资金额而形成的

珠珠4209 追问

2019-12-23 12:56

用净利润是什么意思？

邹老师 解答

2019-12-23 12:58

你好，就是净利润是正数的情况下需要提取法定盈余公积
净利润=利润总额—所得税费用，假如利润总额100万，所得税税率25%，净利润就是75万

珠珠4209 追问

2019-12-23 13:00

提取的法定盈余公积是不是不能超过实收资本的50%？

邹老师 解答

2019-12-23 13:00

你好，提取的法定盈余公积是达到注册资本50%之后可以不用提取了

珠珠4209 追问

2019-12-23 13:06

老师，我看报表上资本公积有金额，一直不太懂，现在我想把未分配利润金额减少，除了分红，还有什么办法？不想交税

邹老师 解答

2019-12-23 13:07

你好，未分配利润分红是需要缴纳个人所得税的
可以转增资本

珠珠4209 追问

2019-12-23 13:10

转赠资本的情况下，营业执照上的注册资金需要更改吗？会计分录怎么做呢？

邹老师 解答

2019-12-23 13:12

你好，转增资本需要去修改注册资金的
借；利润分配——未分配利润，贷；盈余公积
借；盈余公积，贷；实收资本

珠珠4209 追问

2019-12-23 13:15

需要存入资金吗？

邹老师 解答

2019-12-23 13:19

你好，这个是不需要存入资金的，因为已经用形成的利润转增资本了