卖了公司名下的一辆汽车，这个还用给对方开票吗？这个是记入其他业务收入，还是营业外收入？如果不给对方开票，记入五票收入？

yf 追问

2019-12-23 15:36

处置固定资产，固定资产折旧那怎么处理

宇飞老师 解答

2019-12-23 15:38

借：固定资产清理
     累计折旧
   贷：固定资产（原值）
处置的时候
借：银行存款
   贷：固定资产清理
        应交税费-应交增值税（销项税额）
      营业外收入（或营业外支出）

yf 追问

2019-12-23 15:50

处理当月就不用计提折旧了吧？

yf 追问

2019-12-23 15:51

固定资产清理这个数是原值减去已经累计折旧的值？

宇飞老师 解答

2019-12-23 15:52

固定资产处理当月还是要计提折旧的，购入当月不用计提，注意区分。

宇飞老师 解答

2019-12-23 15:52

是的，固定资产清理=原值-累计折旧-减值准备（一般很少计提减值，视为0）

yf 追问

2019-12-23 16:03

汽车买时27000，卖时22700，当月需要做分录如下：1借：管理费用427.5贷：累计折旧427.5（当月折旧）  2借：固定资产清理25290，累计折旧1710，贷固定资产27000   3借银行存款22700贷固定资产清理25290  应交税金-销项-297.96   营业外收入-2292.04

yf 追问

2019-12-23 16:04

没给对方开票，做的无票收入，这个营业外收入能是负数吗

yf 追问

2019-12-23 16:04

卖车的时候亏了

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:05

亏了就借方计入营业外支出呀。

yf 追问

2019-12-23 16:16

那就是我做的分录1.2没问题，3改成借：银行存款22700营业外支出2292.04应交税费-销项税297.96贷固定资产清理25290

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:22

是的，营业外支出放在借方。

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:24

你3这个分录应交税费销项税额应该放在贷方才是。

yf 追问

2019-12-23 16:25

做的三个分录没有错吧？

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:25

应交税费销项税额应该放在贷方才是。

yf 追问

2019-12-23 16:26

那分录三应该怎么写

yf 追问

2019-12-23 16:26

应交税费-销项税为-297.96？

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:29

你这个销项税额怎么计算的，才297.96，我就假设你这个数据是对的，那么借：银行存款22700营业外支出2887.96贷固定资产清理25290应交税费-销项税297.96

yf 追问

2019-12-23 16:32

卖了22700，固定资产清理时是25290，剩下的就是营业外支出了2590，这样还用有销项税吗？

yf 追问

2019-12-23 16:32

这会有点晕了

yf 追问

2019-12-23 16:32

您给写个正确的分录吧

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:34

要啊，有货物流转就有增值税，又不是企业所得税，亏损不缴纳。

yf 追问

2019-12-23 16:39

借：银行存款22700，营业外支出2292.04贷固定资产清理25290应交税费-销项-297.96

yf 追问

2019-12-23 16:39

这样对吗

yf 追问

2019-12-23 16:40

297.96 是营业外支出2590/1.13*13%

yf 追问

2019-12-23 16:40

2590是卖车亏损的部分

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:40

嗯，销项税额用正数表示，不是负的。

yf 追问

2019-12-23 16:41

那写在借方297.96

yf 追问

2019-12-23 16:41

可是刚才你说销项税得写贷方

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:42

不是这样子算的啊，你这个是销售二手车，可以适用简易计税，应该按照是售价/1.03*2%计算

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:42

销项写在贷方，并且用正数表示。