你好老师我想问下就是之前月份我们有计提增值税之后因为小微企业免增值税就没有交这个年底怎么处理呢？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-12-23 18:16

做减免税的营业外收入处理
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费

王双追问

2019-12-23 18:45

好的

王双追问

2019-12-23 18:47

我想问下关于社保和公积金这块我们单位有帮别的单位代缴的这个怎么跟对方挂帐呢？

江老师解答

2019-12-23 19:30

借：其他应收款
贷：银行存款
收款平账

王双追问

2019-12-23 19:34

用的是其他付款

江老师解答

2019-12-23 19:35

也可以，不影响你们的收款平账处理。但原则上这个属于你们代垫的费用，需要收回，因此是其他应收款

王双追问

2019-12-23 19:40

因为计提代缴都用的是其他应付款科目

江老师解答

2019-12-23 19:41

这个属于不规范的操作，正确的是其他应收款科目，如果是其他应收款科目全部换成其他应付款科目核算，最后也不存在问题，实际工作中是这样的。

王双追问

2019-12-23 19:49

不是的,因为我们这边是先发工资后缴社保肯定用其他应付款啊！

江老师解答

2019-12-23 19:50

不会是这样，因为你想：社保是当月缴当月的，如社保10月缴10月期间的社保，但10月份的工资最快也是月末发，还可能是11月份发放呢

王双追问

2019-12-23 20:06

我们这边是深证社保公积金都是月底25号左右扣

王双追问

2019-12-23 20:34

你好老师我没有明白你的意思我刚问了我这边社保是当月缴当月的

江老师解答

2019-12-23 20:38

你想10月25日是不是交的10月份的社保费用，但10月期间的工资你们是什么时候发放呢

王双追问

2019-12-23 20:41

肯定是11月发

江老师解答

2019-12-23 20:47

那就对的。是不是先交社保费用，就是公司先代垫了个人的社保费用，再扣工资中的个人承担的社保。先垫付，后从工资发放中收回，因此这个行为就是其他应收款，不是其他应付款的。

王双追问

2019-12-23 21:24

老师你能拿数字举例子吗？

王双追问

2019-12-23 21:27

还有我们是这种情况就是比如10月份计提工资因为做不出来工资计提表就在11月同时做计提工资和发放的会计分录这个有影响吗？

江老师解答

2019-12-23 21:35

一、计提工资
借：管理费用——工资50000
贷：应付职工薪酬——工资50000
按应发工资数据计提
二、计提社保
借：管理费用——社保费10000
贷：应付职工薪酬——社保费10000
只计提公司承担的社保费用
三、缴社保费
借：应付职工薪酬——社保费10000
借：其他应收款——代扣个人社保3000
贷：银行存款13000
四、发放工资时
借：应付职工薪酬——工资50000
贷：其他应收款——代扣个人社保3000
贷：应交税费——应交个人所得税500
贷：银行存款46500
五、支付个税
借：应交税费——应交个人所得税500
贷：银行存款500