根据《国家税务局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时，应补充提供该成本，费用的有效凭证。这项规定中如果在汇算清缴时提供的是第二年日期的成本费用票，但是实际归属确实是上一年度的成本费用，可以在汇算清缴时做税前扣除吗？做账的分录是调以前年度损益调整吗？

佳佳 追问

2019-12-25 09:18

如果2019年10月做进去了，但发票的取得日期是2020年2月份，这样也可以吗？

maize老师 解答

2019-12-25 09:18

可以的，这个没有影响，

佳佳 追问

2019-12-25 09:20

前提是之前签订的合同上明确规定了所属的服务期限，和应提供发票的时间吧？

maize老师 解答

2019-12-25 09:39

不止这些，需要你这个有实际费用发生的这个单据做账