老师，我们超市买了一批货，货到付款，应付货款81875元，到了80099元的货，剩余的1776退回银行卡。银行扣的手续费10.26元，我们这边扣了返点3%，开业赞助费1000，还有铺底10000元，实际支付68407.74元，账务处理怎么做？

灵巧的花生 追问

2019-12-26 08:33

老师，您看能不能这样写。 借：库存商品 80099 银行存款1776 贷：预付账款：81875。 借：预付账款81864.74 财务费用：10.26 贷：银行存款68407.74 其他应付款-铺底10000 营业外收入 （返点+开业赞助费）

宇飞老师 解答

2019-12-26 08:53

你好，返点金额应该冲减库存商品，不计入营业外收入。

灵巧的花生 追问

2019-12-26 08:55

哦哦，这样吗，那老师您写的分录没有体现实际支付68407.74

宇飞老师 解答

2019-12-26 09:02

因为我是基于你一开始已经做了一笔借预付账款贷银行存款了，这边就是把预付冲回，你这个返利金额是多少，套进去算下把一开始的预付减去收回来的这些钱，就是实际付出去的

灵巧的花生 追问

2019-12-26 09:18

那老师，能不能用应付账款这个科目来核算，因为我们一开始是还没付钱的，货到了才付的钱

宇飞老师 解答

2019-12-26 09:58

可以啊，如果一开始没付钱就是用应付账款。

灵巧的花生 追问

2019-12-26 14:32

用应付账款的话第一步怎么处理呀，老师

宇飞老师 解答

2019-12-26 14:42

第一步就是按照应付的81875计入应付账款，借：库存商品   81875   贷：应付账款81875，付款时候借：应付账款81875   贷：银行存款  81875；后来由于实际只到了80099，退回来1776元款，那么应该冲减成本，借：银行存款   1776，贷：库存商品  1776。后面银行手续费应该你自己出，计入财务费用。其他还要收取人家的钱再借银行存款  贷库存商品（返点）、其他应付款（铺地资金）这些