我之前在房地产公司了 涉及营业税 现在改为增值税了 对于月末增值税的明细科目的余额结转不是很明白

你好，1、月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。

转入未交增值税时：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

交税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：现金或银行存款

2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。

平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.

（1）若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

（2）若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。