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老师，交易性金融资产，债券投资，其他债券投资，这三个点概念是什么呀？ 还有他们三个各自的核算范围和区别是什么呀？ 可以给我总结一下吗？ 要这三个 具体的总结 谢谢
安详的小蝴蝶
于2019-12-26 15:26 发布 5875次浏览
- 送心意
启程老师
职称： 中级会计师
2019-12-26 16:30
这三者分别都是金融工具中的一种，交易性金融资产核算的是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，债权投资核算的是以摊余成本计量的金融资产（债券类），其他债权投资核算的是以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产。这个分类与企业管理金融资产的业务模式有关。
他们初始计量都是按照公允价值进行计量，他们之间的区别主要是后续计量模式的不同。
以摊余成本计量的债权投资，取得时，应当按照面值借记“债权投资-成本”科目，支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，差额借记或者贷记“债权投资-利息调整”，后续计量时，按照票面利率计算利息借记“应收利息”科目，按照摊余成本计算的利息，贷记“利息收入”，差额借记或者贷记“债权投资-利息调整”科目。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，后续计量时以公允价值计量，对于公允价值的增加，借记“交易性金融资产-公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”，反之作相反的分录。
以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产，后续计量时也以公允价值计量，对于公允价值的增加，借记“其他债权投资-公允价值变动”，贷记“其他综合收益-其他债权投资公允价值变动”，反之作相反的分录。由于是债券投资，计算实际利息收入的时候仍然是以摊余成本计算的。
相关问题讨论
同学你好，
它们四个会计科目第一个区别就是初始计量的时候直接相关费用，交易性金融资产计入投资收益，其他三个都计入入账成本。第二个区别就是会计分录哈，除了债权投资，其他三个都有公允价值变动损益特点，其中其他权益工具投资形成的其他综合收益，最后不能结转进损益，要结转到留存收益，债权投资和其他债权投资都可以用摊余成本计量，计提利息的。
还有一点就是只有债权投资和其他债权投资有减值，而且减值都是可以转回的。同学最好是拿着讲义来回顾呢，这样可能更全面一些，印象也更深刻一些。
2021-10-22 14:53:53
你好，同学。
目前金融资产分为三类
一是以收取合同现金流量为目标持有
二是以收取合同现金流量为目的和出售时赚取差额
三是两者都不是
那么如果是一类，就是债权投资，如果是三类就是交易性金融资产或其他权益工具投资。那么这两种你就看是做长线还是短线。短就是交易 性
2019-12-28 17:30:26
这三者分别都是金融工具中的一种，交易性金融资产核算的是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，债权投资核算的是以摊余成本计量的金融资产（债券类），其他债权投资核算的是以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产。这个分类与企业管理金融资产的业务模式有关。
他们初始计量都是按照公允价值进行计量，他们之间的区别主要是后续计量模式的不同。
以摊余成本计量的债权投资，取得时，应当按照面值借记“债权投资-成本”科目，支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，差额借记或者贷记“债权投资-利息调整”，后续计量时，按照票面利率计算利息借记“应收利息”科目，按照摊余成本计算的利息，贷记“利息收入”，差额借记或者贷记“债权投资-利息调整”科目。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，后续计量时以公允价值计量，对于公允价值的增加，借记“交易性金融资产-公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”，反之作相反的分录。
以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产，后续计量时也以公允价值计量，对于公允价值的增加，借记“其他债权投资-公允价值变动”，贷记“其他综合收益-其他债权投资公允价值变动”，反之作相反的分录。由于是债券投资，计算实际利息收入的时候仍然是以摊余成本计算的。
2019-12-26 16:30:31
这三者分别都是金融工具中的一种，交易性金融资产核算的是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，债权投资核算的是以摊余成本计量的金融资产（债券类），其他债权投资核算的是以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产。这个分类与企业管理金融资产的业务模式有关。
他们初始计量都是按照公允价值进行计量，他们之间的区别主要是后续计量模式的不同。
以摊余成本计量的债权投资，取得时，应当按照面值借记“债权投资-成本”科目，支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，差额借记或者贷记“债权投资-利息调整”，后续计量时，按照票面利率计算利息借记“应收利息”科目，按照摊余成本计算的利息，贷记“利息收入”，差额借记或者贷记“债权投资-利息调整”科目。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，后续计量时以公允价值计量，对于公允价值的增加，借记“交易性金融资产-公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”，反之作相反的分录。
以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产，后续计量时也以公允价值计量，对于公允价值的增加，借记“其他债权投资-公允价值变动”，贷记“其他综合收益-其他债权投资公允价值变动”，反之作相反的分录。由于是债券投资，计算实际利息收入的时候仍然是以摊余成本计算的。
建议去学习中级会计实务第九章，金融工具，讲的很详细
2019-12-26 16:13:27
（一）交易性金融资产的概念
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
（二）交易性金融资产的账务处理
1、使用的会计科目；
交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动
公允价值变动损益
应收股利（股票投资）/应收利息（债券投资）
投资收益
2、具体核算（股票投资）
（1）初始计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益的借方）。
②支付的价款中，包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目。
借：交易性金融资产-成本（公允价值）
应收股利（价款包含的股利）
投资收益（交易费用）（影响当期损益）
贷：其他货币资金-存出投资款
（2）后续计量（股票投资）
①收到购买价款中包含的现金股利
借：其他货币资金--存出投资款
贷：应收股利
②新宣告的现金股利
借：应收股利
贷：投资收益（影响当期损益）
收到现金
借：其他货币资金-存出投资款
贷：应收股利
③期末（资产负债表日）公允价值变动：
第一期期末的公允价值变动（该期末公允价值-初始入账成本）
借：交易性金融资产-公允价值变动（或相反）
贷：公允价值变动损益（或相反）（影响当期损益）
第二期期末及以后各期的公允价值变动（该期期末公允价值-上期期末公允价值）
借：交易性金融资产-公允价值变动（或相反）
贷：公允价值变动损益（或相反）
④处置（终止确认）
借：其他货币资金--存出投资款
贷：交易性金融资产--成本
交易性金融资产--公允价值变动（或借方）
投资收益（或借方）
同时：
公允价值变动损益转入投资收益：
借：公允价值变动损益（或贷方）
贷：投资收益（或借方）
2019-12-26 15:24:17
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