老师，支付税控系统维护费的分录 借：管理费用 280 贷：现金 280 借：应交税费-应交增值税-减免税款 280 借：管理费用 -280

古风之悦 追问

2019-12-27 09:42

老师，我的意思是支付税控系统维护费的会计分录是不是这样处理的

邹老师 解答

2019-12-27 09:49

你好，如果是一般纳税人支付的税控系统维护费是这样做分录的

古风之悦 追问

2019-12-27 09:56

老师，公司现在是建设期，没有收入还不用缴纳增值税的，税控系统维护费是不是要到缴纳增值税时才能减免应交增值税的，没有应交的增值税是不是就一直放在应交税费-应交增值税-减免税款的借方了

邹老师 解答

2019-12-27 10:04

你好，还没有增值税税额需要减免，那第二笔减免分录需要到实际减免的时候才写的

邹老师 解答

2019-12-27 10:04

减免税额与之后的增值税应纳税额抵扣之后就没有余额了

古风之悦 追问

2019-12-27 10:31

老师，没有增值税应纳税额，税控系统维护费是不是直接计入管理费用-办公费，第二笔分录现在就不要做了是吗

邹老师 解答

2019-12-27 10:32

你好，是的，只需要做第一笔分录，第二笔分录在实际抵扣的时候再做的

古风之悦 追问

2019-12-27 10:45

老师，如果税控系统维护费不做在应交税费-应交增值税-减免税款的借方，那是不是跨年就没法享受减免了

邹老师 解答

2019-12-27 10:46

你好，因为都没有实际抵扣所以不能计入减免税额核算，超过12个月就无法继续全额抵扣了

古风之悦 追问

2019-12-27 11:17

老师，也就是说如果当年没有实际抵扣，超过12个月就无法继续全额抵扣了，不能累计留存抵扣减免，税控系统维护费当年没有实际抵扣只能当年计入管理费用，第二年也无法冲减管理费用

邹老师 解答

2019-12-27 11:23

你好，是的，是超过了12个月就无法冲减管理费用了