汇算清缴，之前暂估，借原材料，贷暂估应付款，汇算清缴之前还没拿到发票，要调整账吗，企业所得税年报在哪里体现？还有其它应付款，其它应收，应付和应收这些对汇算清缴没有影响吗？

枫 追问

2019-12-27 13:27

不调账，那暂估应付款不是一直挂账吗？

maize老师 解答

2019-12-27 13:44

那实际有发生么，那就冲掉做借原材料 贷应付账款 实际供应商，不做暂估

枫 追问

2019-12-27 14:01

如果没有实际收到材料，只是没有收到发票，已经纳税调整，它要进行会计处理？如果只是虚，为了调减利润，它的会计分录？

maize老师 解答

2019-12-27 14:11

只是没有收到发票，已经纳税调整，它要进行会计处理  借原材料负数 贷应付账款暂估款 负数借原材料 贷应付账款 实际供应商 如果只是虚，为了调减利润，它的会计分录？这个你冲掉之后冲掉未分配利润，借以前年度损益调整 贷未分配利润   借应付账款  贷以前年度损益调整，这个最好是不要做，这个做被税局看到是要罚款的，

枫 追问

2019-12-27 14:19

只是没有收到发票，已经纳税调整，它要进行会计处理 借原材料负数 贷应付账款暂估款 负数，不用冲减成本吧，因为补交企业所得税，等到实际收到发票借原材料税金 贷应付账款 实际供应商 ，是这样操作吗

枫 追问

2019-12-27 14:21

可是实际收到票，在做借原材料，贷应付实际，跟库存对不上，因为库存已经结了成本了，

maize老师 解答

2019-12-27 14:26

只是没有收到发票，已经纳税调整，它要进行会计处理 借原材料负数 贷应付账款暂估款 负数，不用冲减成本吧，因为补交企业所得税，等到实际收到发票借原材料税金 贷应付账款 实际供应商 ，是这样操作吗  是的， 你这个结转成本纳税调增，你这个后续5年收到发票可以去纳税调减  你冲掉之前的，有差额结转成本冲掉重新结转

枫 追问

2019-12-27 15:10

那也是调减原材料暂估同时也要调减成本对吗，然后等到发票来了，借材料贷应付，再结转成本对吗，要备注什么吗，因为结转成本，本月没有实际发生，是票到就结吗

maize老师 解答

2019-12-27 15:24

那也是调减原材料暂估同时也要调减成本对吗 你说汇算清缴么，汇算清缴调这个对应成本，主营业务成本这个数据，然后等到发票来了，借材料贷应付，再结转成本对吗，要备注什么吗，因为结转成本，本月没有实际发生，是票到就结吗  你这个到底有没有发生，有没有货物啊，有没有实物，实际没有发生指的是虚开发票进来么？

枫 追问

2019-12-27 15:33

不是啊，之前货物来了，也结转成本了，汇算清缴调增了，账上有做分录吗，那账上要冲掉暂估应付款吗？如果汇算清缴之后发票来了，要怎么做分录？

maize老师 解答

2019-12-27 15:42

你这个要是知道会有发票那就继续挂暂估，只有确定来不发票才冲掉暂估按实际做，你结转成本不冲掉 你冲掉这个应付账款暂估款

枫 追问

2019-12-27 16:13

你这个要是知道会有发票那就继续挂暂估，那等到发票来，怎么做分录？红冲之前原材料暂估，再按发票借原材料，税金贷应付，那什么时候要调整成本？那之前不是纳税调减成本吗？那现在发票来了，还要对利润没有影响，因为成本之间结的时候，已经纳税调增了，那这样对所得税没有影响？我能理解为如果发票过了汇算清缴来了的话，也不能抵减后面企业所得税，对吗？

maize老师 解答

2019-12-27 16:17

红冲之前原材料暂估，再按发票借原材料，税金贷应付，  账上不调成本，你这个汇算清缴不是调么，你这个回来发票是去税局调汇算清缴表，不是调账，是需要给税局说调之前汇算清缴表，调减，不过这个调减我看同行反馈说税局要查账