A投资B500万成为B的股东，并持有B百分之10的股份。A2018年决定对持有的B公司百分之10的股份进行撤资。撤资时账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为1600万，A实际收回80万。请计算一下该企业发生撤资业务应缴纳的企业所得税。要计算过程

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2019-12-27 15:20

应纳税所得额=800-500-1600*10%=140万元所得税=140*25%=35万元注意转让股权，未分配利润是不允许税前扣除的。但是，撤资不同，允许扣除的。

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