小黎老师好，接上个问题想麻烦问哈： 没有体现在利润表，就实际来说记入成本科目，但并没有增加当期的成本，那不影响当月损益，我觉得就不符合权责发生制了，想不明白

Christine 追问

2019-12-28 09:42

是不是跟生产成本一样理解？

Christine 追问

2019-12-28 09:43

当期只是列明列入存货，开票确认收入才确认成本？

江老师 解答

2019-12-28 09:43

工程施工，属于建筑安装企业的成本，与工业的生产成本，建筑开发企业的开发成本等，都是企业归集成本的科目。

Christine 追问

2019-12-28 09:44

老师，你说的工程施工是奥完工进度确认收入成本能具体说一下嘛，不太理解，感谢

江老师 解答

2019-12-28 09:47

一、工程施工完工进度法，具体的操作是：根据工程验收进度，比如项目经理说我们完工了整个工程的20%，就确认20%的收入，确认20%的成本，下一月，项目经理说我们完工了整个工程的50%了，因为前期已经确认了20%的收入和成本，本月就是需要确认30%的收入与成本，累计确认的收入与成本比例是达到了50%

Christine 追问

2019-12-28 10:03

我们进度确认不了，都是根据开票金额确认收入，然后结转工程施工确认成本，可以吗

江老师 解答

2019-12-28 10:05

那就根据开具发票的收入确认收入，同时结转对应的成本处理

Christine 追问

2019-12-28 10:38

感谢老师！明白了！老师还想咨询你哈，我们有个工程开工一个月有几个工人家里用钱预支了一点钱，这工程还没开票结算过，预支的工资怎么做账

江老师 解答

2019-12-28 10:39

预支的工资计入其他应收款，在发放工资时，扣回平账。

Christine 追问

2019-12-28 10:47

能做成直接发放吗？借；应付薪酬，贷：银行存款。我们预支的都比应发的少

江老师 解答

2019-12-28 10:49

预支工资会有相关的现金支出，或者是银行存款支出的记录，这个是需要账务处理的。后期还款平账也是需要账务处理的

Christine 追问

2019-12-28 10:54

意思就是说后期发放工资，发放金额和后面的工资表对不上？

Christine 追问

2019-12-28 10:55

那如果前面计提了就可以直接发放对吧

江老师 解答

2019-12-28 11:00

肯定是对得上的，工资表中会增加一行”借支扣款“

Christine 追问

2019-12-28 11:13

借；应付薪酬，贷：银行存款。老师那这样后面计提和发放的也一样，为什么不直接这样走其他应收款

江老师 解答

2019-12-28 11:15

支付时
借：应付职工薪酬——工资   这个数据是应发工资数据
贷：其他应收款——XX个人   扣回个人的借支
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保  扣回个人承担的社保费用
贷：银行存款   实际发放的工资数据

Christine 追问

2019-12-28 15:19

那我预支也算支付了工资，不可以直接走应付职工薪酬吗

江老师 解答

2019-12-28 15:21

一、支付工资是需要有工资表的。预支工资是属于借支。
二、借支时
借：其他应收款——XX个人
贷：银行存款（或库存现金）
三、支付工资时
借：应付职工薪酬——工资 这个数据是应发工资数据
贷：其他应收款——XX个人 扣回个人的借支
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保 扣回个人承担的社保费用
贷：银行存款 实际发放的工资数据
备注：最后在工资发放时扣回个人借支的工资数据

Christine 追问

2019-12-28 16:17

就是说如果是预支的按直接支付走的话后面得附上工资表，预支附不了工资表就要走其他应收款对吧？

江老师 解答

2019-12-28 16:27

预支的会有相关的借支单，通过借支单入账